Varainsiirtovero asuntokaupassa – opas ostajalle
Varainsiirtovero on asunnon ostajan maksama vero. Selvitä, paljonko varainsiirtoveroa maksetaan, milloin ja mitä vapautuksia on.
Varainsiirtovero on vero, jonka asunnon tai kiinteistön ostaja maksaa omistusoikeuden siirtymisestä. Veron suuruus riippuu kaupan kohteesta, ja tietyissä tilanteissa verosta voi saada vapautuksen. Tässä oppaassa käymme läpi varainsiirtoveron perusteet ja käytännön asiat.
Mikä on varainsiirtovero?
Määritelmä
Varainsiirtovero on:
- Ostajan maksama vero
- Kertaluonteinen maksu
- Perustuu kauppahintaan
- Maksettava määräajassa
Kenelle maksetaan?
Varainsiirtovero maksetaan Verohallinnolle. Se ei ole sama asia kuin:
- Kiinteistövero (vuosittainen)
- Luovutusvoittovero (myyjän vero)
- Perintövero
Varainsiirtoveron määrä
Veroprosentit
| Kaupan kohde | Veroprosentti |
|---|---|
| Kiinteistö (maa, omakotitalo) | 3 % |
| Asunto-osake (kerrostalo, rivitalo) | 1,5 % velattomasta hinnasta |
| Kiinteistöosakeyhtiön osake | 1,5 % velattomasta hinnasta |
| Toimitila | 1,5 % velattomasta hinnasta |
Laskentaperuste
Vero lasketaan kauppahinnasta tai muusta vastikkeesta:
Kauppahinnasta:
- Sovittu hinta
- Mukaan lukien irtaimisto (jos sisältyy)
Huomioitavaa:
- Yhtiölaina ei sisälly veronlaskentaan (asunto-osake)
- Velaton hinta = velaton hinta × veroprosentti
Esimerkkejä
Omakotitalo 300 000 €:
300 000 € × 3 % = 9 000 €
Kerrostaloasunto 200 000 € (velaton hinta):
200 000 € × 1,5 % = 3 000 € (asunto-osakkeista 1,5 % varainsiirtovero 1.1.2024 alkaen)
Milloin varainsiirtovero maksetaan?
Maksuajat
| Kaupan tyyppi | Maksuaika |
|---|---|
| Kiinteistökauppa | 6 kk kaupanteosta |
| Asunto-osakekauppa | 2 kk kaupanteosta |
Maksutapa
-
OmaVero-palvelussa
- Kirjaudu palveluun
- Ilmoita kaupan tiedot
- Maksa vero
-
Paperilomakkeella
- Täytä ilmoitus
- Maksa erillinen lasku
Myöhästymisen seuraukset
- Viivästyskorko
- Veronkorotus
- Lainhuutoa ei myönnetä (kiinteistö)
Ensiasunnon ostajan vapautus (poistui 1.1.2024)
Tärkeä muutos: Ensiasunnon ostajan varainsiirtoverovapautus poistui kokonaan 1.1.2024 alkaen. Aiemmin 18–39-vuotiaat ensiasunnon ostajat saivat vapautuksen sekä asunto-osakkeista että kiinteistöistä, mutta nyt kaikki ostajat maksavat varainsiirtoveron.
Nykyinen tilanne (1.1.2024 alkaen)
- Asunto-osakkeet: Kaikki ostajat maksavat 1,5 % velattomasta hinnasta
- Kiinteistöt: Kaikki ostajat maksavat 3 % kauppahinnasta
- Ensiasunnon ostajan ikä- tai muilla ehdoilla ei ole enää merkitystä varainsiirtoveroon
Muut vapautukset ja huojennukset
Vapautus verosta
Ei varainsiirtoveroa:
- Perintönä saatu asunto
- Lahjaksi saatu asunto (mutta lahjavero)
- Osituksessa saatu asunto
- Pakkohuutokauppa (tietyissä tilanteissa)
Alennettu vero
Tietyissä tilanteissa voidaan soveltaa alennettua verokantaa:
- Yleishyödylliset yhteisöt
- Erityisjärjestelyt
Varainsiirtovero ja kauppakirja
Ilmoittaminen kauppakirjassa
Kauppakirjassa kannattaa mainita:
- Kuka maksaa varainsiirtoveron (yleensä ostaja)
- Onko ostaja ensiasunnon ostaja
- Veronlaskentaperuste
Käytännön sopimuksia
- Pääsääntöisesti ostaja maksaa
- Voidaan sopia muustakin
- Ei vaikuta veron määrään
Varainsiirtovero ja asuntolaina
Maksuajankohta
Pankki voi vaatia varainsiirtoveron maksua:
- Ennen lainan nostoa
- Osana kaupantekoa
- Lainan nostosta välittömästi
Rahoitus
Varainsiirtovero voidaan rahoittaa:
- Omilla säästöillä
- Osana asuntolainaa
- Kulutusluotolla (ei suositeltava)
Tarkistuslista varainsiirtoveron maksamiseen
Ennen kauppaa
- Selvitetty veroprosentti (asunto-osake 1,5 % vai kiinteistö 3 %)
- Laskettu veron määrä
- Tarkistettu ensiasuntovapautuksen ehdot
- Varattu rahat veron maksamiseen
Kaupan jälkeen
- Ilmoitettu OmaVeroon (2 viikon sisällä)
- Maksettu vero määräajassa
- Säilytetty maksukuitti
- Tarkistettu, että lainhuuto/kirjaukset etenevät
Huomioitavaa
- Ensiasunnon ostajan vapautus poistui 1.1.2024
- Kaikki ostajat maksavat varainsiirtoveron
- Asunto-osake: 1,5 % velattomasta hinnasta
- Kiinteistö: 3 % kauppahinnasta
Asumisen, asuntokaupan ja remonttien työkalut samassa paikassa
Luo maksuton tili ja pääset hyödyntämään työkaluja ja kilpailutuksia, jotka auttavat tekemään parempia päätöksiä ja säästämään rahaa.
Usein kysyttyä varainsiirtoverosta
Kumpi maksaa varainsiirtoveron, ostaja vai myyjä?
Lain mukaan ostaja maksaa. Osapuolet voivat sopia muustakin, mutta vastuu Verohallinnolle on aina ostajalla.
Voiko varainsiirtoveron vähentää verotuksessa?
Ei voi vähentää omassa verotuksessa. Sijoitusasunnon varainsiirtovero lisätään hankintamenoon, mikä vaikuttaa mahdolliseen luovutusvoittoveroon myytäessä.
Onko ensiasunnon ostajalla verovapautusta?
Ei enää. Ensiasunnon ostajan varainsiirtoverovapautus poistui kokonaan 1.1.2024 alkaen. Nyt kaikki ostajat maksavat varainsiirtoveron iästä tai aiemmasta asunnon omistuksesta riippumatta.
Miten yhtiölaina vaikuttaa varainsiirtoveroon?
Asunto-osakkeen kaupassa varainsiirtovero lasketaan vain myyntihinnasta (velattomasta hinnasta miinus yhtiölaina). Yhtiölainaosuutta ei veroteta.
Mitä jos en maksa varainsiirtoveroa ajoissa?
Verolle lasketaan viivästyskorkoa ja mahdollisesti veronkorotusta. Kiinteistön lainhuutoa ei myönnetä ennen veron maksua.
Yhteenveto
Varainsiirtovero on osa asuntokauppaa:
- Määrä: 3 % kiinteistöstä, 1,5 % asunto-osakkeesta (velattomasta hinnasta)
- Maksaja: Ostaja (pääsääntöisesti)
- Maksuaika: 6 kk (kiinteistö) tai 2 kk (osake)
- Ensiasunto: Vapautus poistui kokonaan 1.1.2024
- Ilmoitus: OmaVero-palvelussa
Varainsiirtoveron maksaminen ajallaan on tärkeää, jotta omistusoikeus voidaan rekisteröidä.