Sijoitusasunnon poistot
Sijoitusasunnon poistot: rakennuspoisto, kalustopoisto, perusparannusten poistot ja laskentaesimerkit.
Sijoitusasunnon poistot
Poistot ovat tapa vähentää pitkäaikaisten investointien hankintamenot vuosittain verotuksessa. Sijoitusasunnon omistajalle poistot voivat olla merkittävä veroetu. Tässä artikkelissa käsitellään sijoitusasunnon poistot.
Poistojen perusteet
Mitä poistot tarkoittavat
Poistojen merkitys:
| Piirre | Sisältö |
|---|---|
| Tarkoitus | Kulun jaksottaminen |
| Kohde | Pitkäaikaiset investoinnit |
| Vaikutus | Pienentää verotettavaa tuloa |
| Peruste | Kuluminen ja arvon aleneminen |
Poistokelpoiset kohteet
Mitä voi poistaa:
| Kohde | Poistoprosentti |
|---|---|
| Rakennus | 4 % vuodessa |
| Perusparannukset | 4 % vuodessa |
| Koneet ja kalusto | 25 % vuodessa |
| Kalusteet | 25 % vuodessa |
Asunto-osake vs. kiinteistö
Poistojen ero:
| Kohde | Poisto |
|---|---|
| Asunto-osake | Ei rakennuspoistoa |
| Kiinteistö | Rakennuspoisto 4 % |
| Perusparannus | Molemmissa 4 % |
| Kalusto | Molemmissa 25 % |
Rakennuspoisto
Milloin voi tehdä
Rakennuspoiston edellytykset:
| Edellytys | Sisältö |
|---|---|
| Kohde | Kiinteistö (ei asunto-osake) |
| Käyttö | Tulonhankkimiseen |
| Pohja | Rakennuksen hankintameno |
Poiston laskenta
Rakennuspoiston laskeminen:
| Vaihe | Sisältö |
|---|---|
| 1. Hankintameno | Rakennuksen osuus |
| 2. Poisto | 4 % menojäännöksestä |
| 3. Alaraja | Ei alle käyvän arvon |
Esimerkkilaskelma
Rakennuspoiston esimerkki:
| Vuosi | Menojäännös | Poisto |
|---|---|---|
| 1 | 200 000 € | 8 000 € |
| 2 | 192 000 € | 7 680 € |
| 3 | 184 320 € | 7 373 € |
| 4 | 176 947 € | 7 078 € |
| 5 | 169 869 € | 6 795 € |
Perusparannusten poistot
Mikä on perusparannus
Perusparannuksen määritelmä:
| Piirre | Esimerkkejä |
|---|---|
| Tason nosto | Kylpyhuoneremontti |
| Uudet ominaisuudet | Lattialämmitys |
| Merkittävä parannus | Keittiöremontti |
| Käyttöiän pidennys | Uusi katto |
Perusparannus vs. vuosikorjaus
Erottaminen toisistaan:
| Perusparannus | Vuosikorjaus |
|---|---|
| Poistetaan 4 % | Vähennetään heti |
| Tason nostaminen | Tason ylläpito |
| Uudet ominaisuudet | Korjaukset |
| Merkittävä investointi | Pienet kulut |
Perusparannusten käsittely
Poistojen tekeminen:
| Vaihe | Toimenpide |
|---|---|
| 1. Tunnistaminen | Onko perusparannus |
| 2. Aktivointi | Lisätään taseeseen |
| 3. Poisto | 4 % vuodessa |
| 4. Seuranta | Menojäännös |
Kaluston poistot
Poistokelpoinen kalusto
Mitä kalustoa voi poistaa:
| Kalusto | Poisto |
|---|---|
| Huonekalut | 25 % |
| Kodinkoneet | 25 % |
| Viihde-elektroniikka | 25 % |
| Valaisimet | 25 % |
Poistomenetelmä
Kalustopoiston laskenta:
| Piirre | Sisältö |
|---|---|
| Menetelmä | Menojäännöspoisto |
| Prosentti | Max 25 % |
| Pohja | Hankintameno |
Pienhankintavähennys
Vähäarvoiset hankinnat:
| Raja | Käsittely |
|---|---|
| Alle 850 € | Kertavähennys |
| Alle 2 500 € | Kertavähennys (3 v käyttöikä) |
| Yli 2 500 € | Poistoina |
Esimerkkilaskelma
Kalustopoiston esimerkki:
| Vuosi | Menojäännös | Poisto (25 %) |
|---|---|---|
| 1 | 5 000 € | 1 250 € |
| 2 | 3 750 € | 938 € |
| 3 | 2 812 € | 703 € |
| 4 | 2 109 € | 527 € |
| 5 | 1 582 € | 396 € |
Poistojen strategia
Milloin poistaa
Poistojen ajoittaminen:
| Tilanne | Strategia |
|---|---|
| Paljon tuloa | Täydet poistot |
| Vähän tuloa | Pienemmät tai ei |
| Alijäämä | Harkitse siirtoa |
Poistojen vapaus
Poistot ovat vapaaehtoisia:
| Periaate | Käytäntö |
|---|---|
| Ei pakollisia | Voi jättää tekemättä |
| Siirto | Voi tehdä myöhemmin |
| Optimointi | Tulon mukaan |
Poistojen vaikutus myyntiin
Poistot ja myyntivoitto:
| Vaikutus | Sisältö |
|---|---|
| Hankintameno | Alenee poistoilla |
| Myyntivoitto | Suurenee |
| Verotus | Siirtyy myyntiin |
Poistojen ilmoittaminen
Veroilmoituksessa
Poistojen ilmoittaminen:
| Lomake | Sisältö |
|---|---|
| Lomake 7H | Poistot eriteltynä |
| OmaVero | Sähköinen ilmoitus |
| Erittelyt | Kohteittain |
Dokumentointi
Poistojen dokumentaatio:
| Dokumentti | Sisältö |
|---|---|
| Kuitit | Hankintamenot |
| Laskelmat | Poistojen laskenta |
| Seuranta | Menojäännökset |
Erityistilanteet
Yhteisomistus
Poistojen jako yhteisomistuksessa:
| Tilanne | Käsittely |
|---|---|
| Puolisot | Omistusosuuden mukaan |
| Perikunnat | Osuuden mukaan |
| Yhtymät | Osuuden mukaan |
Asunnon myynti
Poistot asunnon myynnissä:
| Vaikutus | Sisältö |
|---|---|
| Hankintameno | Alkuperäinen - poistot |
| Myyntivoitto | Suurenee |
| Tappiot | Pienenevät |
Vuokraustoiminnan lopetus
Jos lopettaa vuokrauksen:
| Tilanne | Käsittely |
|---|---|
| Oma käyttö | Poistot lopetetaan |
| Myynti | Poistot huomioidaan |
| Tyhjillään | Tapauskohtainen |
Usein kysytyt kysymykset
Saanko tehdä poistoja asunto-osakkeesta?
Asunto-osakkeesta ei saa tehdä rakennuspoistoja. Voit kuitenkin poistaa perusparannukset ja kaluston.
Onko poiston tekeminen pakollista?
Ei. Poistot ovat vapaaehtoisia. Voit jättää tekemättä ja tehdä myöhemmin, mutta enimmäispoistot vuodessa ovat rajattuja.
Miten poistot vaikuttavat asunnon myyntiin?
Tehdyt poistot pienentävät asunnon hankintamenoa, jolloin myyntivoitto kasvaa ja siitä maksettava vero suurenee.
Lue myös
- Sijoitusasunnon verotus
- Sijoitusasunnon kulut verotuksessa
- Vuokratulojen verotus
- Sijoitusasunnon veroilmoitus
- Asunnon myyntivoiton verotus
Asumisen, asuntokaupan ja remonttien työkalut samassa paikassa
Luo maksuton tili ja pääset hyödyntämään työkaluja ja kilpailutuksia, jotka auttavat tekemään parempia päätöksiä ja säästämään rahaa.
Lähteet
- Verohallinto: Poistot vuokratulosta
- Verohallinto: Vuokratulojen verotus
- Tuloverolaki
- Elinkeinoverolaki
Artikkeli julkaistu 15.6.2026.