Varainsiirtovero sijoitusasunnossa
Varainsiirtovero sijoitusasunnossa: veron määrä, maksun ajankohta, yhtiölainaosuus ja vapautukset.
Varainsiirtovero sijoitusasunnossa
Päivitys 2024: Varainsiirtoveroprosentit muuttuivat 1.1.2024 alkaen. Asunto-osakkeista maksetaan 1,5 % velattomasta hinnasta (aiemmin 2 %) ja kiinteistöistä 3 % kauppahinnasta (aiemmin 4 %). Ensiasunnon ostajan varainsiirtoverovapautus poistui kokonaan.
Tässä artikkelissa käsitellään varainsiirtovero sijoitusasunnon näkökulmasta päivitetyillä tiedoilla.
Varainsiirtoveron perusteet
Mikä on varainsiirtovero
Varainsiirtoveron perusteet:
| Piirre | Sisältö |
|---|---|
| Tarkoitus | Vero omaisuuden siirrosta |
| Maksaja | Ostaja |
| Ajankohta | Kaupan yhteydessä |
| Kohde | Asunto-osakkeet, kiinteistöt |
Veroprosentit (1.1.2024 alkaen)
Varainsiirtoveron määrät:
| Kohde | Veroprosentti |
|---|---|
| Asunto-osake | 1,5 % velattomasta hinnasta |
| Kiinteistö | 3 % kauppahinnasta |
Veron laskentapohja
Mistä vero lasketaan:
| Kohde | Laskentapohja |
|---|---|
| Asunto-osake | Kauppahinta + yhtiölainaosuus |
| Kiinteistö | Kauppahinta |
| Uudiskohde | Kauppahinta + yhtiölainaosuus |
Veron laskenta
Asunto-osakkeen vero
Varainsiirtovero asunto-osakkeesta:
| Erä | Summa |
|---|---|
| Kauppahinta | 150 000 € |
| + Yhtiölainaosuus | 50 000 € |
| = Velaton hinta | 200 000 € |
| Varainsiirtovero (1,5 %) | 3 000 € |
Kiinteistön vero
Varainsiirtovero kiinteistöstä:
| Erä | Summa |
|---|---|
| Kauppahinta | 250 000 € |
| Varainsiirtovero (3 %) | 7 500 € |
Yhtiölainaosuuden huomiointi
Yhtiölaina verotuksessa:
| Tilanne | Käsittely |
|---|---|
| Laina lunastetaan | Osa veropohja |
| Laina jää | Osa veropohja |
| Lainaton | Vain kauppahinta |
Maksaminen
Maksun ajankohta
Milloin vero maksetaan:
| Tilanne | Määräaika |
|---|---|
| Asunto-osake | 2 kk kaupasta |
| Kiinteistö | 6 kk kaupasta |
| Uudiskohde | 2 kk omistuksen siirrosta |
Maksamisen käytäntö
Miten maksetaan:
| Vaihe | Toimenpide |
|---|---|
| 1. Laske vero | Kauppahinta × veroprosentti |
| 2. OmaVero | Tee ilmoitus |
| 3. Maksa | Viitenumerolla |
| 4. Todistus | Säilytä |
Myöhästyminen
Myöhässä maksamisen seuraukset:
| Seuraus | Sisältö |
|---|---|
| Viivästyskorko | Korkoa velan päälle |
| Veronkorotus | Mahdollinen |
| Omistusoikeus | Ei rekisteröidy |
Ensiasunnon vapautus (poistui 1.1.2024)
Vapautus poistui kokonaan
Tärkeä muutos: Ensiasunnon ostajan varainsiirtoverovapautus poistui kokonaan 1.1.2024 alkaen. Nyt kaikki ostajat maksavat varainsiirtoveron.
Sijoitusasunto ei koskaan kuulunut vapautuksen piiriin
Sijoitusasunnon ostajalle:
| Piirre | Tilanne |
|---|---|
| Vapautus | Ei koskaan soveltunut sijoitusasuntoihin |
| Syy | Vapautus koski vain omaan asumiseen |
| Vero | Asunto-osakkeista 1,5 %, kiinteistöistä 3 % |
Erityistilanteet
Uudiskohde
Uudiskohteen varainsiirtovero:
| Piirre | Käytäntö |
|---|---|
| Ajankohta | Omistuksen siirtyessä |
| Pohja | Kauppahinta + yhtiölaina |
| Erityistä | RS-vaiheessa kauppa |
Perintö ja lahja
Perintönä tai lahjana saatu:
| Tilanne | Varainsiirtovero |
|---|---|
| Perintö | Ei varainsiirtoveroa |
| Lahja | Ei varainsiirtoveroa |
| Ositus | Ei varainsiirtoveroa |
Yhtiömuotoinen ostaminen
Osakeyhtiön kautta ostaminen:
| Tilanne | Vero |
|---|---|
| Yhtiö ostaa asunto-osakkeen | 1,5 % velattomasta hinnasta |
| Yhtiö ostaa kiinteistön | 3 % kauppahinnasta |
| Ostetaan kiinteistöyhtiön osakkeita | 1,5 % velattomasta hinnasta |
Vaihtotilanteet
Asunnon vaihto:
| Tilanne | Vero |
|---|---|
| Vaihto | Molemmat maksavat oman |
| Väliraha | Lasketaan kokonaisuudesta |
Veron minimointi
Lailliset keinot
Varainsiirtoveron pienentäminen:
| Keino | Toimenpide |
|---|---|
| Yhtiölainaa käyttämällä | Pienempi kauppahinta |
| Oikea ajoitus | Ensiasunto ensin |
| Perhetilanteet | Ei vaikuta sijoitusasuntoon |
Yhtiölainan vaikutus
Yhtiölaina ja varainsiirtovero:
| Vaihtoehto | Veropohja |
|---|---|
| Korkea kauppahinta, ei lainaa | Kauppahinta |
| Matala kauppahinta, paljon lainaa | Kauppahinta + lainaosuus |
| Lopputulos | Sama |
Veron vähentäminen
Voiko vähentää
Varainsiirtovero verotuksessa:
| Vähennys | Tilanne |
|---|---|
| Vuokratulosta | Ei |
| Hankintamenossa | Kyllä |
| Myyntivoitossa | Pienentää voittoa |
Hankintameno
Varainsiirtovero osana hankintamenoa:
| Vaikutus | Sisältö |
|---|---|
| Lisätään hankintamenoon | Kauppahinnan päälle |
| Myyntivoitto | Pienempi |
| Dokumentointi | Säilytä todistus |
Dokumentointi
Tarvittavat dokumentit
Mitä dokumentoida:
| Dokumentti | Tarkoitus |
|---|---|
| Kauppakirja | Kauppahinta |
| Varainsiirtoverotodistus | Maksettu vero |
| Yhtiölainaeritys | Lainaosuus |
Säilytysaika
Dokumenttien säilyttäminen:
| Dokumentti | Aika |
|---|---|
| Varainsiirtoverotodistus | 6 v myynnistä |
| Kauppakirja | 6 v myynnistä |
| Yhtiölainaeritys | 6 v myynnistä |
Usein kysytyt kysymykset
Paljonko varainsiirtovero on sijoitusasunnosta?
Asunto-osakkeista (kerrostalo, rivitalo) varainsiirtovero on 1,5 % velattomasta hinnasta. Kiinteistöistä (omakotitalo tontilla) varainsiirtovero on 3 % kauppahinnasta.
Voiko sijoitusasunnon ostaa ilman varainsiirtoveroa?
Ei. Kaikista asunto-osakkeista maksetaan 1,5 % varainsiirtovero velattomasta hinnasta ja kiinteistöistä 3 % kauppahinnasta. Ensiasunnon ostajan vapautus poistui 1.1.2024 alkaen, eikä se koskaan koskenut sijoitusasuntoja.
Lasketaanko yhtiölainaosuus veron pohjaan?
Kyllä. Asunto-osakkeen varainsiirtovero lasketaan kauppahinnasta ja ostettavaan asuntoon kohdistuvasta yhtiölainaosuudesta.
Lue myös
- Sijoitusasunnon verotus
- Sijoitusasunnon ostoprosessi
- Asuntosijoittamisen perusteet
- Sijoitusasunnon rahoitus
- Asunnon myyntivoiton verotus
Asumisen, asuntokaupan ja remonttien työkalut samassa paikassa
Luo maksuton tili ja pääset hyödyntämään työkaluja ja kilpailutuksia, jotka auttavat tekemään parempia päätöksiä ja säästämään rahaa.
Lähteet
- Verohallinto: Varainsiirtovero – vero.fi
- Finlex: Varainsiirtoverolaki – finlex.fi
Artikkeli julkaistu 15.6.2026.