Sijoitusasunnon korkovähennys
Sijoitusasunnon korkovähennys: lainan korkojen vähentäminen verotuksessa, rajoitukset ja esimerkit.
Sijoitusasunnon korkovähennys
Sijoitusasuntolainan korot ovat täysimääräisesti vähennyskelpoisia vuokratulosta. Korkovähennys on yksi merkittävimmistä verotuksen eduista sijoitusasunnon omistajalle. Tässä artikkelissa käsitellään korkovähennyksen perusteet.
Korkovähennyksen perusteet
Mikä on korkovähennys
Korkovähennys tarkoittaa:
| Piirre | Sisältö |
|---|---|
| Vähennys | Lainan korot tulosta |
| Kohde | Tulonhankkimisvelka |
| Määrä | 100 % koroista |
| Tulos | Pienempi verotettava tulo |
Sijoitusasunto vs. oma asunto
Ero oman asunnon korkihin:
| Piirre | Sijoitusasunto | Oma asunto |
|---|---|---|
| Vähennys | 100 % | Ei vähennysoikeutta |
| Kohde | Pääomatulosta | - |
| Rajoitus | Ei rajaa | - |
Vähennyksen vaikutus
Korkovähennyksen taloudellinen vaikutus:
| Erä | Ilman vähennystä | Vähennyksellä |
|---|---|---|
| Vuokratulo | 10 000 € | 10 000 € |
| Korot | 0 € | -2 500 € |
| Verotettava | 10 000 € | 7 500 € |
| Vero (30 %) | 3 000 € | 2 250 € |
| Säästö | - | 750 € |
Vähennyskelpoiset korot
Asuntolainan korot
Asuntolainan korkojen vähentäminen:
| Vaatimus | Sisältö |
|---|---|
| Käyttötarkoitus | Sijoitusasunnon hankinta |
| Dokumentointi | Lainasopimus |
| Maksetut | Verovuonna maksetut |
Remonttilainan korot
Remonttilainan korot:
| Tilanne | Vähennys |
|---|---|
| Sijoitusasunnon remontti | 100 % |
| Perusparannus | 100 % |
| Vuosikorjaus | 100 % |
Muut vähennyskelpoiset korot
Muita vähennyskelpoisia korkoja:
| Korkokulu | Vähennys |
|---|---|
| Lainajärjestelypalkkiot | Kyllä |
| Lainan nostokulut | Kyllä |
| Kiinnityskulut | Kyllä |
Korkojen kohdistaminen
Lainan käyttötarkoitus
Koron vähentäminen edellyttää:
| Vaatimus | Selitys |
|---|---|
| Käyttötarkoitus | Sijoitusasunnon hankinta |
| Kohdistaminen | Laina kyseiseen asuntoon |
| Dokumentointi | Selkeä yhteys |
Useita asuntoja
Jos lainaa käytetty useisiin:
| Tilanne | Käsittely |
|---|---|
| Erillinen laina | Kohdistetaan suoraan |
| Jaettu laina | Suhteellinen jako |
| Oma + sijoitus | Sijoitusasunnon osuus |
Esimerkkejä kohdistamisesta
Kohdistamisen esimerkkejä:
| Tilanne | Koron vähennys |
|---|---|
| 100 % sijoitusasuntoon | 100 % koroista |
| 50 % sijoitusasuntoon | 50 % koroista |
| Oma asunto + sijoitus | Vain sijoitusasunnon osuus |
Koron laskenta
Todellinen korko
Vähennettävän koron määrä:
| Erä | Sisältö |
|---|---|
| Nimelliskorko | Viitekorko + marginaali |
| Todellinen korko | Kaikki kulut mukana |
| Vähennettävä | Maksettu korko |
Koron vaihtelu
Vaihtuvakorkoisen lainan korot:
| Kausi | Korko |
|---|---|
| Q1 | 3,5 % |
| Q2 | 3,8 % |
| Q3 | 4,0 % |
| Q4 | 3,7 % |
| Vuosi yhteensä | Lasketaan todellinen |
Korkosuojaus
Korkosuojauksen kulut:
| Kulu | Vähennettävyys |
|---|---|
| Korkokattopalkkio | Kyllä |
| Korkokattomaksu | Kyllä |
| Swap-sopimus | Koron osuus |
Vähennyksen käytännöt
Milloin vähentää
Koron vähennyksen ajankohta:
| Periaate | Käytäntö |
|---|---|
| Kassaperiaate | Maksuvuonna |
| Verovuosi | Kalenterivuosi |
| Jaksotus | Maksujen mukaan |
Ennakkokorot
Ennakkoon maksetut korot:
| Tilanne | Käsittely |
|---|---|
| Tammikuun korko joulukuussa | Joulukuun vähennys |
| Useamman kuukauden korot | Maksuvuonna |
Korkovähennyksen ilmoittaminen
Ilmoittaminen veroilmoituksessa:
| Vaihe | Toimenpide |
|---|---|
| Lomake | 7H tai OmaVero |
| Erittely | Korot eriteltynä |
| Dokumentti | Pankin todistus |
Rajoitukset
Yleiset rajoitukset
Korkovähennyksen rajoitukset:
| Rajoitus | Sisältö |
|---|---|
| Käyttötarkoitus | Tulonhankkimisvelka |
| Dokumentointi | Oltava todistettavissa |
| Kohtuullisuus | Markkkinaehtoinen |
Korkovähennys vs. alijäämä
Jos korot ylittävät tulot:
| Tilanne | Käsittely |
|---|---|
| Korot < tulot | Vähennys tulosta |
| Korot > tulot | Alijäämä syntyy |
| Alijäämä | Hyvitys ansiotuloverosta |
Alijäämähyvitys
Alijäämähyvityksen perusteet:
| Tekijä | Sisältö |
|---|---|
| Hyvitys | 30 % alijäämästä |
| Maksimi | 1 400 € + 400 €/lapsi |
| Siirto | Puolisolle mahdollinen |
Esimerkkilaskelmia
Esimerkki 1: Perustilanne
Yksinkertainen korkovähennys:
| Erä | Summa |
|---|---|
| Vuokratulo | 9 600 € |
| Hoitovastike | -2 400 € |
| Lainan korot | -3 000 € |
| Verotettava | 4 200 € |
| Vero (30 %) | 1 260 € |
| Korkojen verosäästö | 900 € |
Esimerkki 2: Alijäämä
Kun korot ylittävät muut tulot:
| Erä | Summa |
|---|---|
| Vuokratulo | 7 200 € |
| Kulut (ei korot) | -3 000 € |
| Välitulos | 4 200 € |
| Korot | -6 000 € |
| Alijäämä | -1 800 € |
| Alijäämähyvitys (30 %) | 540 € |
Esimerkki 3: Useita asuntoja
Korkovähennys useasta asunnosta:
| Asunto | Tulo | Korot | Netto |
|---|---|---|---|
| Asunto 1 | 8 400 € | -2 400 € | 6 000 € |
| Asunto 2 | 10 200 € | -3 600 € | 6 600 € |
| Yhteensä | 18 600 € | -6 000 € | 12 600 € |
Dokumentointi
Tarvittavat dokumentit
Korkovähennyksen dokumentointi:
| Dokumentti | Tarkoitus |
|---|---|
| Lainasopimus | Lainan käyttötarkoitus |
| Korot vuosittain | Pankin todistus |
| Tiliottteet | Maksetut korot |
| Kauppakirja | Asunnon hankinta |
Säilytysaika
Dokumenttien säilytys:
| Dokumentti | Aika |
|---|---|
| Lainasopimus | 6 v lainan päättymisestä |
| Korkotodistukset | 6 vuotta |
| Tiliottteet | 6 vuotta |
Usein kysytyt kysymykset
Saako sijoitusasunnon korot vähentää kokonaan?
Kyllä. Sijoitusasuntolainan korot ovat 100 % vähennyskelpoisia vuokratulosta, toisin kuin oman asunnon korot.
Entä jos korot ylittävät vuokratulon?
Syntyy pääomatulolajin alijäämää, joka voi hyvittää ansiotuloveroa (alijäämähyvitys, max 1 400 € + 400 €/lapsi).
Voiko korot vähentää jos asunto on tyhjillään?
Kyllä, jos aktiivisesti vuokraat asuntoa. Pelkästä omistamisesta ilman vuokrausyritystä ei synny vähennysoikeutta.
Lue myös
- Sijoitusasunnon verotus
- Sijoitusasunnon kulut verotuksessa
- Sijoitusasunnon rahoitus
- Vuokratulojen verotus
- Sijoitusasunnon verosuunnittelu
Asumisen, asuntokaupan ja remonttien työkalut samassa paikassa
Luo maksuton tili ja pääset hyödyntämään työkaluja ja kilpailutuksia, jotka auttavat tekemään parempia päätöksiä ja säästämään rahaa.
Lähteet
- Verohallinto: Vuokratulojen verotus
- Verohallinto: Korkojen vähentäminen
- Tuloverolaki
- Verohallinnon syventävät ohjeet
Artikkeli julkaistu 15.6.2026.